【產品訊息】(PTP標的訊息更新)公開交易合夥事業(PTP)類型商品交易事宜說明。

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2024/02/15

親愛的貴賓客戶，您好：

　　首先感謝您多年來對台新銀行（以下簡稱本行）的支持，本行努力於提供更多元的投資產品並不斷提升交易平台功能及服務品質。在此通知您，根據美國國家稅務局(Internal Revenue Service，IRS)及財政部已發布的2022-23號通知，自2023年1月1日起，要求合格中介金融機構(Qualified Intermediary,QI)須就來自公開交易合夥事業(Publicly Traded Partnership, PTP)分配予非美籍投資人之特定配息及出售、交易或其他移轉行為之收益(sales of PTP interests)，依其交易總價金之10%扣繳稅額。

　　舉例說明：客戶於2022年1月5日申購100萬美元(原始信託金額)相關PTP標的，持有過程中股價上漲30%，且2022年12月29日起進行贖回，贖回入帳金額為130萬-130萬*10%=130萬-13萬=117萬(未扣手續費及其他相關費用)；反之，如持有過程中股價下跌10%，且於2022年12月29日起進行贖回，贖回入帳金額為90萬-90萬*10%=90萬-9萬=81萬(未扣手續費及其他相關費用)。

　　提醒您，本行自2022年10月20日起停止受理委託相關PTP標的之申購交易，且持有相關PTP標的之投資人僅開放贖回交易，詳細說明如下：

如您於2022年12月28日(含)前進行贖回交易，可無需支付交易總價金之10%扣繳稅額，但如您委託期間為長效單且成交日落於2022年12月29日(含)後(因交割日為2023年1月3日)，將依其交易總價金之10%扣繳稅額。
如您於2022年12月29日(含)起進行贖回交易，將依其交易總價金之10%扣繳稅額。

　因目前美國稅務機構(IRS)仍未提供PTP標的之相關名單，交易券商提供予本行之相關PTP標的如下，惟完整清單包括但不限於下述標的，惟國外發行公司/股票形態可能存在隨時變動之可能，一切以美國稅務機構(IRS)認定為準。

　　另本行接獲交易券商通知，部分ETF發行商公告，旗下部分之ETF擁有92天(依ETF發行商公告日起計算)有效期限，適用IRS 1446(f)免課稅條件，賣出時將無需支付交易總價金之10%扣繳稅額。此公告僅說明商品適用免課稅條款，但並未改變商品仍是PTP的本質，如發行公司於此次公告效力結束前未再次申請免課稅聲明，投資人於未來之賣出時仍可能支付交易總價金之10%扣繳稅額，請投資人謹慎評估相關風險，以免影響自身權益。

　　本行目前架上符合相關PTP標的如下：(暫時適用IRS 1446(f)免課稅條件，賣出時將無需支付交易總價金之10%扣繳稅額)