2021報稅實戰篇!該扣就扣別浪費,跑一次綜合所得稅報稅流程,算要繳多少稅?

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想躲也躲不掉,5月報稅季來了!就算再怎麼不想掏出荷包,也還是要盡到國民義務,所以大家還是忍痛乖乖報稅吧!

 

在我們了解了2021年三大報稅新制後,也分享了報稅小白初階懶人包,知道了報稅門檻、報稅時間、報稅方式與繳稅方式這些基礎知識。對於夫妻報稅的眉眉角角,不同的婚姻狀態到底要分開或合併申報,以及怎麼報比較省,知道了夫妻計稅省錢小撇步。

 

了解了這些後,我們這一篇要帶大家實際走過一次報稅流程,讓你更有感。報稅流程到底是如何?所得稅級距怎麼算、有哪些報稅的管道,健保卡也能報稅你知道嗎?往下一起來看看吧!

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報稅第一步:先選報稅管道

要講綜所稅的報稅步驟,基本上你要先看自己要透過哪個管道報稅,基本上報稅的管道有以下 4 種:

  1. 人工申報
  2. 線上網頁版申報
  3. 財政部報稅軟體
  4. 手機報稅(2021New

 

如果你想要線上報稅,可以點擊財政部的電子申報繳稅服務網,有離線版或是線上版可以使用。如果要使用手機報稅,請用手機開啟財政部的電子申報繳稅服務網,點選「手機版」,按下「我要報稅」就開始跑手機報稅流程囉!

 

有鑑於本土疫情日益嚴峻、防疫再升級,為降低國稅局群聚感染風險,財政部於 5 月 12 日決定全面延長 109 年度所得稅報繳期限,所有申報戶一律展延到 6 月 30 日。民眾也可多加善用今年開放的手機報稅或是網路報稅來節省作業時間!手機版報稅怎麼報,可以參考詳細的步驟說明

報稅第二步:選身份驗證方法

確立報稅的管道後,接著就是身份的驗證,通常身份的驗證會有下面 6 種方式,而因應 2021 年新開始的「手機報稅」方法,現在手機號碼也可以驗證身份。

                                  

 

  1. 健保卡
  2. 自然人憑證
  3. 電子憑證
  4. 查詢碼
  5. 台灣行動身份識別服務
  6. 手機號碼(2021New

 

確定報稅的管道、驗證身份後,接著就是計算自己要繳納的少稅,通常系統都會自動幫你算好,如果你有些比較特別的扣除項目,才需要了解更加仔細,下面就接著告訴你如何計算自己要繳多少稅。

報稅第三步:計算自己要繳多少稅

要知道自己要繳多少稅,你必須知道自己的「所得淨額」及稅率,扣除累進差額就是你要繳的稅。那所得淨額怎麼算呢?先來看看計算公式:

 

所得淨額=所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額 – (基本生活費)

1. 先看所得總額

先看所得總額,這個「所得」必須加總你的營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得這些項目,共計有10種收入來源。

 

當把所有收入進行加總之後,接下來就可以依照公式進行下方一系列的扣除囉!

2. 扣除免稅額,扣除標準/列舉扣除額

免稅額部分,一般人都是 88,000 元,若年滿70歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則是 132,000 元。接著,你要選擇自已是要用「標準扣除額」,還是「列舉扣除額」。

 

標準扣除額部分是單身 120,000 元,有配偶者 240,000元;列舉扣除額就是列舉一些如捐贈、保險費、醫藥費等 12 項可扣除費用,但基本上這部分總計不超過 12 萬元,就使用標準扣除額就好。財政部財政部稅務入口網有詳細列出標準扣除額與列舉扣除額細項說明以及所需準備的文件有哪一些,大家也可以進一步參考唷。

  1. 扣除特別扣除額

接著才是扣掉「特別扣除額」的部分,薪資部分一般人基本都可以扣除 20 萬元,除了薪資外,如果你特別身份如:身心障礙、幼兒學前、教育學費、儲蓄投資、長期照護等,都可以另外扣除 12 萬~27 萬元不等。以下把上面(1)-(3)提到的常見免稅額、扣除額整理如下表:

 

110 年度所得基本稅額常見免稅額、扣除額一覽

項目

金額(新台幣)

免稅額

一般

8.8 萬

年滿 70 歲之納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬

13.2萬

標準扣除額

單身

12 萬

與配偶合併申報

24 萬

特別扣除額

薪資特別扣除額

20 萬

身心障礙特別扣除額

20 萬

儲蓄投資特別扣除額

27 萬

幼兒學前特別扣除額

12 萬

教育學費特別扣除額

2.5 萬

長期照顧特別扣除額

12 萬

財產交易損失扣除額

不超過申報的財產交易所得

製表:股感知識庫,資料來源:財政部稅務入口網

4. 扣除基本生活費 18.2 萬元再乘稅率

最後,扣除基本生活費 18.2 萬元(2021年基本生活費/每人每年),得出的就是你的「所得淨額」囉!你再拿這個所得淨額,乘以下面適用所得稅率,接著扣除「累進差額」,便可以得出自己要繳多少綜所稅了,都瞭解的差不多了就趕緊繳稅去吧!

 

110 年綜合所得稅級距表

5%

TWD 0~540,000

12%

TWD 540,001~1,210,000

20%

TWD 1,210,001~2,420,000

30%

TWD 1,210,001~2,420,000

40%

TWD 4,530,001以上

資料來源:國稅局

 

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懒人包5:【免APP、免插卡、免紙本!2021「手機報稅」開放,無卡報稅5步驟完成】

 

資料來源:

  1. 財政部稅電子申報繳稅服務網
  2. 財政部稅務入口網國稅節稅手冊

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