2021 報稅新制解析看這邊!三大新制 兩好一壞 一次看

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一年一度的綜所稅報稅期間又到囉!你是報稅小白,還是已經是報稅老手了呢?

 

不管你是小白或是新手,報稅前都需要了解今年(2021)有哪一些報稅新制上路,才不會讓自己的權益睡著囉!

 

今年有哪些所得稅的「新制度」你需要注意呢?在新制度之下,誰會獲益、誰受影響?我們先來看看每個人都需要知道的2021報稅新制,接下來我們也因應不同的報稅族群,為各位帶來一系列的報稅懶人包專題,今年報稅不再手忙腳亂!

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2021新制上路!新制下你受惠了嗎?

新制1:疫情優惠措施

有鑑於本土疫情日益嚴峻、防疫再升級,為降低國稅局群聚感染風險,財政部於 5 月 12 日決定全面延長 109 年度所得稅報繳期限,所有申報戶一律展延到 6 月 30 日。且仍然提供疫情對應措施,因「天災、事變、不可抗力之事由、經濟弱勢者」無法於期限內繳清稅款,可申請分期或延期繳稅,最長可延期1年或分期3年(36期)繳納

 

假設遇到繳稅有困難,我該怎麼申請延期或分期繳納?以下彙整優惠措施,如果要下載申請書表或是線上申辦可以,前往財政部安心防疫線上服務專區唷!或是洽稅捐稽徵機關的窗口詢問。

 

適用對象

申請條件及方式

優惠措施

受疫情影響,不能在規定繳納期間繳清稅捐者

在納稅期間內,填寫申請書或線上申辦,向稅捐稽徵機關提出申請

●      不限繳納金額

●      延期最長一年

●      分期最長三年

新制2:基本生活費提高7,000元

第二項是最多人會被影響到的2021報稅新制,就是「基本生活費」又提高啦!基本生活費從去年 17.5 萬元增加為 18.2 萬元,粗估有 205 萬戶受惠。

 

你可能會問什麼是「基本生活費」?白話來說就是,每人每年最低生活所需費用。

 

如果申報戶的部分扣除額、免稅額等公式額度,沒有達到基本生活費水準,「基本生活費差額」可以再從所得總額減除。因此扶養越多人的家庭,基本生活費總額越高,是這一次新制下的受益者。財政部對於基本生活費計算也列舉了一些試算案例,有興趣也可以前往了解唷。

新制3:未上市櫃股票交易所得計入「個人基本所得額」

第三項新制,是民眾買賣未上市櫃股票的交易所得,在今年開始會計入個人基本所得額。為了維護租稅公平,立法院於 2020/12/21日已初審通過「所得基本稅額條例」修正草案,因此從今年(2021)1/1起,個人未上市櫃股票之交易所得,都會被納入「個人基本所得額」,假設你是時常買賣未上市櫃股票者一定要特別留意稅賦問題,如果基本稅負比綜所稅還要高,則需補繳差額稅款。

 

如果你還只是投資新手,常聽到投資未上市櫃股票可以賺很大,你可要小心囉!投資前你需要先了解「未上市櫃股票是什麼」,未上市櫃股票跟一般上市櫃公司在投資上很不一樣,因此在投資前還是要小心謹慎做好功課才行。

誰是2021報稅新制下的受益人?影響人?

受益者:中小企業、單/雙薪家庭

2021 年的報稅制度基本上與去年相較變動不大,但仍有會受益的族群。如疫情優惠措施部分,對於中小企業主來說,如果去年受到疫情影響,今年難以繳稅,可以申請延期最多一年或分期最多三年;另外,因為疫情受到隔離拿到的補助金、振興券,可不用課稅,拿去捐贈的人可以列入捐贈列舉扣除額當中。

 

而對於基本生活費調高的部分,單薪及雙薪家庭則有望降低稅賦,扶養越多越有利,但如果家庭成員中有身心障礙者、五歲以下或就讀大專以上的子女、儲蓄利息收入高的族群,就不一定有機會扣除,要依照實際狀況而定。

被影響者:買賣未上市櫃股票者

至於有誰會受比較大影響,則是因應「所得基本稅額條例」修正草案,買賣未上市櫃股票的交易所得,在今年開始會計入個人基本所得額一事。

 

其實這項修正草案,也是為了防堵部分人士,利用未上市櫃投機、炒房,立法院才修正法案,重新將個人未上市櫃股票交易所得恢復計入個人基本所得額課稅,即為個人「境內外」所得減除 670 萬免稅額後,適用 20% 稅率。唯一可以被排除的情形,是成立五年內的高風險新創企業,就可以排除適用

 

看完了今年(2021)新制度後,你有受影響嗎?以下我們為各位帶來一系列的報稅懶人包,今年報稅不再手忙腳亂!

  

懶人包2:【首報族報稅去!報稅小白懶人包,報稅不再層層關卡】

懶人包3:【什麼是合併計稅、分開計稅 ?選對計稅方式,夫妻報稅 這樣做比較省!】

懶人包4:【2021報稅實戰篇!該扣就扣別浪費,跑一次綜合所得稅報稅流程,算要繳多少稅?】

懶人包5:【免APP、免插卡、免紙本!2021「手機報稅」開放,無卡報稅5步驟完成】

 

資料來源:

  1. 財政部臺北國稅局安心防疫線上服務專區
  2. 財政部109年度每人基本生活所需之費用金額
  3. 財政部未上市櫃股票交易所得計入個人基本所得額
  4. 中區國稅局109年度綜合所得稅5大報稅利多總整理

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